米国内国歳入庁（IRS）は、73歳以上の退職者に対し、年末までに個人退職金口座（IRA）やその他の退職金プランから必要最低限の分配（RMD）を受け取るよう注意を促しました。これらの義務的な引き出しは課税対象所得とみなされ、怠ると重大な罰則が科される可能性があります。
最近導入されたSECURE 2.0法により、RMDの要件に変更がありました。退職口座所有者がRMDを開始しなければならない年齢が引き上げられ、401(k)および403(b)プラン内の指定Rothアカウントに対するRMDも廃止されました。これにより、2024年からこれらのプランの指定Rothアカウント所有者は、生存中はRMDの対象とならなくなります。
最低分配の規則は、一般的に元の口座所有者とその受益者に様々なプランにわたって影響します。従来のIRAおよびIRAベースのプランでは、雇用状況に関係なく73歳から年間引き出しが必要です。企業が提供する退職金プランもRMDの規則に従いますが、スポンサー企業の5%未満を所有し、まだ働いている個人には特定の例外が認められています。Roth IRAの所有者は、従来のIRA所有者とは異なり、生存中にRMDを受け取る義務はありませんが、所有者の死後、受益者はこれらの規則に従わなければなりません。
期限までに全額のRMDを引き出さなかった口座所有者は、不足分に対して25%の物品税が課されます。この税率は、2年以内に間違いを修正すれば10%に減額されます。
RMDの計算プロセスでは、IRA受託者またはプラン管理者が口座所有者に金額を通知するか、計算を提供します。各プランのRMDは個別に計算する必要がありますが、所有者は年間のRMD要件を満たす限り、1つまたは複数の口座から必要な総額を引き出すことができます。口座所有者はRMDの正確性を確認する必要があり、IRSはこれらの計算を支援するためのワークシートを提供しています。
RMDを受け取らなかった場合、口座所有者はその年の連邦税申告書とともにForm 5329を提出する必要があります。相続したIRAや退職金プランの受益者もRMDを受け取る必要がある場合があり、IRSはこれらの状況に関するガイダンスを提供しています。受益者と口座所有者の関係、特にSECURE法の規定に関連する口座所有者の死亡時期などの要因が、分配要件に影響を与える可能性があります。
IRSは、納税者がRMDを管理し、税務上の影響を理解するのに役立つフォーム、説明書、出版物を含むIRS.govウェブサイトで利用可能なツールやリソースを活用することを奨励しています。
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