投資運用会社であるProShares Trust IIは本日、2021年、2022年、2023年12月31日に終了した年度、および2024年3月31日と6月30日に終了した中間期の財務諸表を修正すると発表しました。同社は、2023年12月31日に終了した年度のForm 10-Kによる年次報告書、および2023年9月30日、2024年3月31日、2024年6月30日に終了した期間のForm 10-Qによる四半期報告書を含む、以前に発行された財務文書における先物契約残高の分類に誤りがあったことを特定しました。
これらの誤りは、ファンド管理者による先物取引委託会社（FCM）からの報告書の誤解釈に関連しており、財務状態計算書上の「先物契約のためのブローカーへの分別現金残高」の過小評価と「未決済先物契約に対する未収金（未払金）」の過大評価または過小評価につながりました。
さらに、キャッシュフロー計算書上の「未決済先物契約に対する未収金/未払金の減少（増加）」、「営業活動によるキャッシュフロー」、「期首現金残高」および「期末現金残高」の項目において不正確な残高が報告されていました。
これらの誤分類は、影響を受けたファンドのパフォーマンス、投資結果、純資産価値、収益、または分配金には影響を与えませんでした。しかし、ProShares Trust IIは、これらの不正確さがFCM口座の分類に関連する内部統制の重大な欠陥につながったことを認めています。
その結果、同社の経営陣は、独立登録会計事務所であるPricewaterhouseCoopers LLP（PwC）と共に、影響を受けた期間の財務諸表はもはや信頼できないと結論付けました。これには、2023年12月31日時点の財務報告に関する内部統制についての経営陣の報告書と、同社の財務報告に関する内部統制の有効性に関するPwCの意見も含まれます。
ProShares Trust IIは、この重大な欠陥に対処するための改善計画に取り組んでおり、影響を受けた財務諸表の修正を可能な限り速やかに提出する予定です。また、2024年9月30日に終了した四半期のForm 10-Qにおいて、影響を受けた項目を修正する予定です。これらの修正は証券取引委員会に提出されます。
InvestingProの洞察
ProShares Trust IIの財務報告の問題に関する追加の文脈を提供するために、同社のファンドの1つであるProShares Ultra Silver（AGQ）のリアルタイムデータを見てみましょう。InvestingProによると、AGQの時価総額は619.71百万米ドルです。このファンドのパフォーマンスは混在しており、最新のデータによると年初来の価格総リターンは37.43%と強力ですが、過去1ヶ月間では20.03%の大幅な下落を経験しています。
InvestingProのヒントは、AGQが粗利益率の弱さに苦しんでおり、その評価はフリーキャッシュフロー利回りの低さを示唆していることを強調しています。これらの要因は、同社の財務報告の誤りを考慮してファンドのパフォーマンスを検討する投資家にとって興味深いかもしれません。
より包括的な分析を求める方には、InvestingProがAGQに関する4つの追加のヒントを提供しており、ファンドの財務健全性と市場ポジションについてより深い洞察を得ることができます。
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